DESCRIPCIÓN

La regulación contable y la fiscal difieren en su aplicación para la presentación de la información contable y fiscal de la empresa, de estas diferencias surgen gastos deducibles y no deducibles que afectan el patrimonio contable o el patrimonio fiscal e incrementan o disminuye el pago del Impuesto sobre la Renta.

El análisis del IVA y del IR en relación a los inventarios y cuentas por cobrar en relación al marco conceptual por las NIIF para pymes, tiene que ver con el recaudo del IVA en relación al IVA y los gastos deducibles por deterioro de una cuenta por cobrar o calificar como incobrable.

Dirigido a:

Emprendedores, empresarios, profesionales contables, encargados de compras y de cuentas por cobrar.

Contenido Programático

INVENTARIOS
Aspecto Contable

• Reconocimiento inicial de inventarios
• Medición de inventarios
• Revelación de inventarios
• Valor razonable
• Costos excluidos
• Consideraciones de registro
• Clases de inventarios
• Descuento y rebajas
• Tipos de fletes en inventarios
• Descuentos por pronto pago
• Diferencias cambiarias
• Interés de financiación
• Costo de producción

Aspecto Fiscal

• El Estado de Valores Agregado para determinar el costo de venta
• Valuación de inventarios y costo de venta
• Control de inventarios por el método del crédito y débito del IVA
• Duda de valor en la importación de inventario
• El IVA e inventario gravado
• El IVA e inventario exonerado
• El IVA y bonificación de inventario
• El IVA y la devolución de inventario
• El IVA y la consignación de inventario
• El IVA y la permuta de inventarios
• El IVA y la compensación de inventario
• El IVA y el autoconsumo de inventario por un socio
• El IVA y el autoconsumo de inventario para los trabajadores
• El IVA y el descuento por pronto pago
• El ISC y la determinación de precios
• El IR y el deterioro de inventarios
• El IR y la obsolescencia de inventario
• El IR y el ajuste a la deducibilidad del costo de producción

CUENTAS POR COBRAR

Aspecto Contable

• Marco conceptual de cuentas por cobrar
• Naturaleza y clasificación
• Medición inicial
• Revelación
• Conversión de cartera en efectivo, el descuento, factoring y titularización
• Descuento comercial o incondicional
• Descuento financiero (condicional)
• Descuento comercial y financiero para el comprador
• Descuento comercial y financiero para el vendedor
• Costo financiero
• Calculo del costo bajo NIIF
• Operación de recompra de cartera
• Anticipos a proveedores
• Préstamos a directivos
• Cuenta corriente y accionista
• Cuentas por cobrar a trabajadores

Aspecto Fiscal

• El IVA y las ganancias cambiarías por cuentas por cobrar
• El IVA y la comisión por ventas de cuentas por cobrar
• El IR Presunción de interés en cuentas por cobrar
• El IR en el pago de intereses implícitos de cuentas por cobrar
• IR – deducción máxima de intereses
• IR – provisión por cuentas incobrables mensual y anual permitido por la ley
• como gasto deducibles
• IR – Declaración de cuentas incobrables como gasto deducibles
• Reintegro de recuperación por cuenta incobrable
• IR- compensación de cuentas por cobrar
• Como hacer efectiva una política fiscal para cuenta cobrar.
• El impuesto diferido en las diferencias de provisiones contable y fiscal de cuentas por cobrar

Generalidades

Fecha de realización: 28 de Enero │ Lugar: Sede Estelí

Horario: 8:00 a.m. – 4:00 p.m.│Inversión: $ 55.00│Incluye: Almuerzo,  Breviario de Actividades Económicas y Certificado de participación.

Expositores: Manuel Carcache, Jimmy Zelaya